Một công ty tại Nhật không chỉ phải nộp thuế khi kinh doanh có lãi. Tùy quy mô, nhân viên, tài sản và hoạt động kinh doanh, công ty còn có những nghĩa vụ thuế khác.
Vậy công ty tại Nhật cần biết những loại thuế nào?
Trả lời nhanh
Nghĩa vụ thuế của công ty tại Nhật được chia thành hai nhóm chính:
- Thuế quốc gia (国税): Gồm thuế doanh nghiệp, thuế tiêu dùng, các khoản thuế liên quan và nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn.
- Thuế địa phương (地方税): Gồm thuế cư trú pháp nhân, thuế kinh doanh pháp nhân, thuế tài sản và các khoản thuế địa phương khác.
Không phải công ty nào cũng phải nộp tất cả các loại thuế. Một số khoản phụ thuộc lợi nhuận, một số phụ thuộc tài sản hoặc hoạt động kinh doanh. Đặc biệt, công ty kinh doanh lỗ vẫn có thể phải nộp thuế địa phương.
Bài liên quan trên ATTO
1. Công ty tại Nhật cần nộp những nhóm thuế nào?
Nghĩa vụ thuế của công ty tại Nhật chia làm hai nhóm chính: thuế quốc gia (国税) và thuế địa phương (地方税). Ngoài ra, một số hoạt động cụ thể (lập hợp đồng, mua bất động sản, nhập khẩu hàng hóa…) có thể phát sinh thêm các khoản thuế riêng theo giao dịch.
2. Thuế quốc gia gồm những khoản nào?
Chính: thuế doanh nghiệp (法人税, 15% hoặc 23,2% tùy quy mô và thu nhập), thuế doanh nghiệp địa phương (地方法人税, dù tên có chữ "địa phương" nhưng là thuế quốc gia), thuế doanh nghiệp đặc biệt phục vụ quốc phòng (防衛特別法人税, áp dụng từ năm tài chính bắt đầu 01/04/2026), thuế tiêu dùng (消費税) và thuế khấu trừ tại nguồn (源泉所得税) khi trả lương/thù lao. ① Căn cứ: Kokuzeicho, 令和7年度 法人税関係法令の改正の概要, mục 防衛特別法人税の創設 — mốc hiệu lực thuế quốc phòng.
→ Cách tính cụ thể và ví dụ số theo từng mốc thu nhập, xem bài Thuế doanh nghiệp (法人税) tại Nhật: khi nào 15%, khi nào 23,2%?
→ Khi nào công ty phải khấu trừ, mức khấu trừ cụ thể, xem bài Thuế khấu trừ tại nguồn (源泉所得税): công ty phải nộp khi nào?
3. Thuế địa phương gồm những khoản nào?
Chính: thuế cư trú pháp nhân (法人住民税, gồm phần định mức công ty lỗ vẫn phải nộp), thuế kinh doanh pháp nhân (法人事業税) và thuế kinh doanh đặc biệt (特別法人事業税), thuế tài sản cố định (固定資産税, áp dụng cả với máy móc/thiết bị khấu hao, không chỉ đất nhà) và thuế quy hoạch đô thị (都市計画税).
→ Phân biệt thuế kinh doanh pháp nhân và thuế kinh doanh đặc biệt, cách tính cụ thể, xem bài Thuế kinh doanh pháp nhân và thuế kinh doanh đặc biệt tại Nhật khác nhau thế nào?
→ Khi nào phải khai tài sản khấu hao, kể cả khi không phát sinh thuế, xem bài Thuế tài sản cố định tại Nhật: Không phải nộp thuế có cần kê khai tài sản hằng năm không?
4. Công ty kinh doanh lỗ có phải nộp thuế không?
Có thể vẫn phải nộp. Thuế cư trú pháp nhân có phần định mức (均等割) tính theo quy mô vốn, số nhân viên và thời gian có cơ sở — không phụ thuộc lợi nhuận, nên công ty lỗ vẫn có thể phải nộp phần này. ② Căn cứ: Yokohama, 法人市民税, mục 5; Kanagawa, 法人県民税 — phần định mức không theo lợi nhuận.
→ Chi tiết và ví dụ số thật, xem bài Công ty kinh doanh thua lỗ: vì sao vẫn phải nộp thuế địa phương?
5. Quyết toán thuế doanh nghiệp xong, còn phải khai thêm gì không?
Có. Quyết toán thuế doanh nghiệp (法人税) và khai thuế tỉnh/thành phố là hai thủ tục khác nhau, không tự động gộp làm một dù cùng dựa trên kỳ kế toán.
→ Chi tiết, xem bài Đã quyết toán thuế doanh nghiệp ở Nhật, có cần khai thuế tỉnh và thành phố nữa không?
6. Công ty cần lưu ý gì trước mỗi kỳ quyết toán?
Nên xác nhận với chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi) bốn điểm: loại thuế nào phải khai trong kỳ, khoản nào có số phải nộp kể cả khi lỗ, có nghĩa vụ thuế nào liên quan nhân viên/tài sản/cơ sở ở địa phương khác không, và thời hạn khai/nộp đã hoàn thành chưa.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.
Nguồn tham khảo
Đối chiếu ngày 12/10/2026. Bài giúp công ty nhận diện nhanh các nhóm nghĩa vụ; chi tiết thuế suất, hồ sơ và cách tính xem ở từng bài liên kết.
- Kokuzeicho — tổng quan sửa đổi thuế doanh nghiệp năm 2025, mục thuế quốc phòng
- Yokohama — thuế cư trú pháp nhân cấp thành phố, mục 5
- Kanagawa — thuế cư trú pháp nhân cấp tỉnh
Từ vựng chuyên môn
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Thuế quốc gia | 国税 | kokuzei |
| Thuế địa phương | 地方税 | chihozei |
| Thuế doanh nghiệp | 法人税 | hojinzei |
| Thuế doanh nghiệp địa phương | 地方法人税 | chiho hojinzei |
| Thuế doanh nghiệp đặc biệt phục vụ quốc phòng | 防衛特別法人税 | boei tokubetsu hojinzei |
| Thuế tiêu dùng | 消費税 | shohizei |
| Thuế khấu trừ tại nguồn | 源泉所得税 | gensen shotokuzei |
| Thuế cư trú pháp nhân | 法人住民税 | hojin juminzei |
| Phần định mức | 均等割 | kintowari |
| Thuế kinh doanh pháp nhân | 法人事業税 | hojin jigyozei |
| Thuế kinh doanh đặc biệt | 特別法人事業税 | tokubetsu hojin jigyozei |
| Thuế tài sản cố định | 固定資産税 | kotei shisanzei |
| Thuế quy hoạch đô thị | 都市計画税 | toshi keikakuzei |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
