Khi xem hồ sơ quyết toán, công ty thấy hai dòng thuế kinh doanh và thắc mắc có bị tính hai lần không. Đây là hai sắc thuế khác nhau, được khai nộp cùng lượt tại địa phương.
Trả lời nhanh
- 法人事業税 là thuế địa phương; 特別法人事業税 là thuế quốc gia. Cả hai được kê khai, nộp qua cơ quan thuế cấp tỉnh.
- Với nhóm công ty thông thường thuộc diện áp dụng, thuế đặc biệt bằng 37% số thuế kinh doanh phần thu nhập tính theo thuế suất chuẩn.
Bài liên quan trên ATTO
1. Thuế kinh doanh pháp nhân tính thế nào?
Công ty có cơ sở kinh doanh (事業所) tại địa phương thuộc diện thuế kinh doanh pháp nhân. Với công ty thông thường vốn không quá 100 triệu yên, không thuộc diện tính thuế theo quy mô hoạt động và đủ điều kiện chia bậc, phần thuế theo thu nhập (所得割) có ba mức chuẩn: đến 4 triệu yên/năm là 3,5%; phần trên 4 đến 8 triệu là 5,3%; phần vượt 8 triệu là 7,0%.
Thuế suất thực tế và điều kiện chia bậc cần kiểm tại địa phương có cơ sở; một số nơi áp mức cao hơn mức chuẩn. Ví dụ tính số cụ thể ở mục 2 (thu nhập chịu thuế 10 triệu yên) dùng mức chuẩn. ① Căn cứ: Aichi, 法人事業税の納める額; Osaka, 法人事業税.
2. Vì sao có thêm thuế kinh doanh đặc biệt?
特別法人事業税 là thuế quốc gia nhưng được cơ quan thuế cấp tỉnh thu cùng với 法人事業税, nhằm góp phần điều tiết chênh lệch nguồn thu giữa các địa phương.
Với nhóm công ty thông thường chịu thuế theo thu nhập, không thuộc diện tính thuế theo quy mô và không phải nhóm pháp nhân đặc biệt, tỷ lệ là 37%. Điểm cần nhớ: 37% không tính trực tiếp trên lợi nhuận hay số thuế kinh doanh thực nộp, mà tính trên số thuế kinh doanh phần thu nhập theo thuế suất chuẩn (基準法人所得割額) — có thể khác khoản thuế địa phương thực nộp nếu nơi đó áp mức cao hơn mức chuẩn. ② Căn cứ: Osaka, 特別法人事業税; Aichi, 特別法人事業税の納める額.
Ví dụ: công ty thuộc đúng nhóm được chia ba bậc, kỳ kế toán đủ một năm, thu nhập chịu thuế 10 triệu yên; giả định thuế kinh doanh áp mức chuẩn:
= 140.000 + 212.000 + 140.000 = 492.000 yên.
Thuế kinh doanh đặc biệt: 492.000 × 37% = 182.040 yên.
③ Căn cứ: Kanagawa, bảng thuế suất 法人事業税・特別法人事業税, phần thuế suất chuẩn và căn cứ tính.
3. Công ty khai nộp hai khoản ra sao?
Hai khoản có phần tính riêng trên cùng mẫu tờ khai gửi cơ quan thuế cấp tỉnh. Công ty không cần chuyển riêng khoản đặc biệt cho cơ quan thuế quốc gia.
Với khai quyết toán thông thường, hạn khai nộp là trong vòng hai tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán. Trước khi lập hồ sơ, công ty nên xác nhận nhóm thuế suất và điều kiện tại địa phương với chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi). ④ Căn cứ: Osaka, 法人事業税 và 特別法人事業税.
Với công ty thông thường chỉ chịu thuế kinh doanh theo thu nhập, nếu không có thu nhập chịu thuế thì về nguyên tắc không phát sinh hai khoản thuế này. Tuy nhiên, công ty vẫn có thể phải nộp khoản thuế địa phương cố định hằng năm (法人住民税・均等割), kể cả khi kinh doanh thua lỗ. Nghĩa vụ địa phương khi lỗ được trình bày trong bài “Công ty kinh doanh thua lỗ: Vì sao vẫn phải nộp thuế địa phương?” (bài sắp đăng) và Đã quyết toán thuế doanh nghiệp ở Nhật, có cần khai thuế tỉnh và thành phố nữa không?
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.
Nguồn tham khảo
- Aichi — Thuế pháp nhân, thuế kinh doanh và thuế kinh doanh đặc biệt.
- Osaka — 法人事業税.
- Osaka — 特別法人事業税.
- Kanagawa — Bảng thuế suất thuế kinh doanh và thuế kinh doanh đặc biệt.
Từ vựng chuyên môn
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Thuế kinh doanh pháp nhân | 法人事業税 | hojin jigyozei |
| Thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt | 特別法人事業税 | tokubetsu hojin jigyozei |
| Cơ sở kinh doanh | 事業所 | jigyosho |
| Phần thuế theo thu nhập | 所得割 | shotokuwari |
| Số thuế kinh doanh phần thu nhập theo mức chuẩn | 基準法人所得割額 | kijun hojin shotokuwarigaku |
| Khoản thuế địa phương cố định hằng năm | 法人住民税・均等割 | hojin juminzei kintowari |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
