Công ty đã nộp hàng trăm nghìn yên tiền thuế, nhưng khi quyết toán lại không được trừ toàn bộ số tiền đó.
Vì sao?
Trả lời nhanh
Không phải khoản thuế nào đã nộp cũng được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp tại Nhật. Cách xử lý phụ thuộc vào loại thuế và tính chất khoản tiền.
Bài liên quan trên ATTO
1. Những khoản thuế nào được tính vào chi phí? ① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (国税庁 – Kokuzeicho) — No.5300, mục「損金の額に算入されない主な租税公課等」, điểm 1.
| Khoản thuế | Được trừ khi tính thuế doanh nghiệp? |
|---|---|
| Thuế doanh nghiệp quốc gia (法人税) | Không |
| Thuế doanh nghiệp địa phương (地方法人税) | Không |
| Thuế cư trú doanh nghiệp (法人住民税) | Không |
| Thuế kinh doanh (事業税) | Có |
| Thuế tài sản cố định (固定資産税) | Có |
| Thuế ô tô (自動車税) dùng cho hoạt động kinh doanh | Có |
Các khoản được trừ vẫn phải đáp ứng quy định về thời điểm ghi nhận và điều kiện liên quan. ② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5300, mục「租税の損金算入時期」, điểm 1 và 2.
Ví dụ: Công ty nộp 200.000 yên thuế doanh nghiệp (法人税) và 100.000 yên thuế kinh doanh (事業税). Trong đó, 200.000 yên thuế doanh nghiệp không được trừ, còn 100.000 yên thuế kinh doanh có thể được trừ theo quy định.
2. Tiền phạt chậm nộp thuế có được tính vào chi phí?
Thông thường là không. Các khoản sau không được trừ khi tính thuế doanh nghiệp:
- Tiền phạt thuế bổ sung (加算税 – Kasanzei).
- Tiền chậm nộp thuế quốc gia (延滞税 – Entaizei).
- Tiền chậm nộp thuế địa phương (延滞金 – Entaikin) thông thường.
- Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính thuộc diện không được trừ.
Tuy nhiên, tiền lãi phát sinh do được gia hạn nộp hoặc khai thuế theo quy định (利子税 – Rishizei) có thể được trừ trong những trường hợp nhất định. Vì vậy, cần phân biệt tiền phạt chậm nộp với tiền lãi gia hạn. ③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5300, mục「損金の額に算入されない主な租税公課等」, điểm 2 và 3.
3. Doanh nghiệp cần lưu những chứng từ gì?
Khi bàn giao hồ sơ cho kế toán, doanh nghiệp nên chuẩn bị:
- Thông báo thuế hoặc quyết định của cơ quan thuế.
- Tờ khai thuế liên quan, nếu có.
- Biên lai hoặc chứng từ thanh toán.
- Giấy tờ gia hạn, nếu có phát sinh tiền lãi gia hạn.
Lưu ý: Ngày chuyển tiền không phải lúc nào cũng là thời điểm được tính chi phí. Chẳng hạn, thuế tài sản cố định và thuế kinh doanh có quy định khác nhau về năm được trừ.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện. Các khoản không được trừ khi tính thuế vẫn cần được ghi nhận và theo dõi trong hồ sơ kế toán.
Nguồn tham khảo
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5300: Các khoản thuế, khoản công nộp được tính vào chi phí và thời điểm ghi nhận (租税公課等の損金算入の可否と租税の損金算入時期).
Từ vựng chuyên môn
Bảng này để tra nhanh và để copy chữ Hán khi cần hỏi lại chuyên gia.
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Thuế doanh nghiệp quốc gia | 法人税 | Hojinzei |
| Thuế doanh nghiệp địa phương | 地方法人税 | Chiho Hojinzei |
| Thuế cư trú doanh nghiệp | 法人住民税 | Hojin Juminzei |
| Thuế kinh doanh | 事業税 | Jigyozei |
| Thuế tài sản cố định | 固定資産税 | Kotei Shisanzei |
| Thuế ô tô | 自動車税 | Jidoshazei |
| Khoản phạt thuế cộng thêm | 加算税 | Kasanzei |
| Tiền chậm nộp thuế quốc gia | 延滞税 | Entaizei |
| Tiền chậm nộp thuế địa phương | 延滞金 | Entaikin |
| Tiền lãi do gia hạn | 利子税 | Rishizei |
| Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản | 国税庁 | Kokuzeicho |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
