Cuối năm, công ty mua quà tặng khách hàng, đối tác hoặc tổ chức những buổi tiếp khách để duy trì quan hệ kinh doanh. Những khoản chi này có thể được ghi nhận là chi phí doanh nghiệp, nhưng không phải lúc nào cũng được tính toàn bộ khi xác định thuế. Đối với doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện tại Nhật, chi phí tiếp khách thông thường có thể được tính vào chi phí được trừ trong hạn mức 8 triệu yên/năm. Tuy nhiên, không phải tất cả khoản tiếp khách đều phải tính chung vào hạn mức này.
Trả lời nhanh
Quà tặng phục vụ quan hệ kinh doanh thường thuộc chi phí tiếp khách. Quà dưới 10.000 yên/món không được hưởng ngoại lệ 10.000 yên/người dành cho ăn uống.
8 triệu yên là hạn mức chi phí được trừ khi tính thuế, không phải mức cấm chi vượt. Điều kiện áp dụng phụ thuộc vốn tại cuối kỳ và quan hệ sở hữu; kỳ kế toán ngắn thì hạn mức giảm theo số tháng.
Bài liên quan trên ATTO
1. Tặng quà cho khách hàng có được tính vào chi phí doanh nghiệp không?
Quà phục vụ quan hệ kinh doanh có thể được ghi nhận chi phí, nhưng khi xác định thuế phải xét quy định về chi phí tiếp khách (交際費等). Việc đã hạch toán không tự chứng minh toàn bộ khoản đó được trừ khi tính thuế doanh nghiệp.
Ví dụ giả định: doanh nghiệp mua 100 hộp quà, mỗi hộp 5.000 yên, tổng 500.000 yên để biếu đối tác. Khoản này thông thường thuộc chi phí tiếp khách dù mỗi món dưới 10.000 yên. Ngoại lệ ăn uống tính theo người tham dự không áp dụng cho quà tặng. ① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5265, định nghĩa chi phí tiếp khách và phạm vi ngoại lệ ăn uống.
2. Giới hạn 8 triệu yên/năm áp dụng thế nào?
Pháp nhân có vốn hoặc vốn góp tại cuối kỳ không quá 100 triệu yên, đáp ứng điều kiện về sở hữu, có thể chọn một trong hai cách:
- Tính chi phí tiếp khách được trừ trong hạn mức cố định 8 triệu yên cho kỳ đủ 12 tháng.
- Tính được trừ 50% chi phí ăn uống tiếp khách thuộc diện quy định, không gồm ăn uống chỉ dành cho người nội bộ và thân nhân.
Không cộng hai cách. Hạn mức cố định (定額控除限度額) tính bằng 8 triệu yên × số tháng kỳ kế toán ÷ 12; kỳ dưới 12 tháng không mặc định được dùng đủ 8 triệu yên. Phần vượt hạn mức theo cách cố định vẫn có thể nằm trong chi phí kế toán, nhưng không được trừ khi tính thuế.
Không phải mọi doanh nghiệp đều được dùng hạn mức 8 triệu yên: pháp nhân phải đáp ứng cả điều kiện vốn không quá 100 triệu yên và điều kiện sở hữu. Pháp nhân có vốn lớn hơn hoặc thuộc trường hợp bị loại do quan hệ sở hữu áp dụng cách tính riêng, do chuyên viên thuế xác định theo từng trường hợp. ② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5265, “Cách tính”, nhóm vốn cuối kỳ không quá 100 triệu yên và chú thích; nhóm pháp nhân còn lại và chú thích.
3. Những khoản nào thường tính vào chi phí tiếp khách?
Quà biếu đối tác, chi phí tiếp đãi và bữa ăn tiếp khách trên 10.000 yên/người thường được xem xét trong nhóm này. Bữa ăn không quá ngưỡng nhưng thiếu hồ sơ ngoại lệ cũng cần xét theo quy định thông thường.
Quà quảng cáo, khuyến mại hoặc quà cho nhân viên cần phân loại riêng theo thực tế. Không gộp mọi món quà vào tiếp khách, cũng không chỉ đổi tên thành “quảng cáo” để áp dụng cách tính khác. Bài này tập trung vào quà biếu phục vụ quan hệ với khách hàng, đối tác. ③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5265, phạm vi loại trừ; Thông đạt về chi phí tiếp khách, 61の4(1)−1, −9 và −10.
4. Vì sao nên quản lý riêng chi phí ăn uống dưới 10.000 yên/người?
Các bữa ăn với đối tác không quá 10.000 yên/người và đủ điều kiện chứng từ không phải cộng vào hạn mức tiếp khách 8 triệu yên. Khi vừa mua quà vừa mời khách ăn, tách hai nhóm giúp tránh cộng nhầm. Ngưỡng này chỉ dành cho ăn uống đủ điều kiện, không áp dụng chung cho quà tặng.
Xem Mời khách ăn uống bằng tiền công ty: Dưới 10.000 yên/người được tính chi phí thế nào? ④ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5265, ngoại lệ ăn uống, khoản 2 và điều kiện lưu tài liệu.
5. Cần lưu giấy tờ gì khi tặng quà khách hàng?
Đừng chỉ bàn giao một hoá đơn tổng tiền. ATTO khuyến nghị lưu cùng nhau:
- Hoá đơn mua quà và thông tin thanh toán.
- Danh sách khách nhận, quan hệ kinh doanh và mục đích tặng.
- Loại quà, số lượng, thông tin mua và bàn giao.
Khi mua số lượng lớn, đối chiếu tổng số đã mua với danh sách đã bàn giao; ghi rõ phần chưa tặng để kế toán kiểm. Đây là cách tổ chức hồ sơ ATTO đề xuất, không phải danh sách chứng từ bắt buộc áp dụng cho mọi khoản quà.
6. Lưu ý khi bàn giao chứng từ cho kế toán và chuyên viên thuế
Doanh nghiệp có thể quản lý riêng nhóm ăn uống không quá 10.000 yên/người (少額飲食費) và tiếp khách thông thường (一般交際費). Đây là hai nhóm ATTO đề xuất để theo dõi, không phải hai tài khoản hạch toán bắt buộc theo luật.
Bàn giao hồ sơ mua, nhận quà và thông tin về vốn, quan hệ sở hữu để chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi) xác định cách tính khi quyết toán. Không tự coi mọi chi phí đã ghi sổ đều được trừ.
Thuế doanh nghiệp và thuế tiêu dùng cần xét riêng. Mua quà là hàng hoá cho đối tác về nguyên tắc có thể là khoản mua chịu thuế tiêu dùng; giao phiếu quà tặng hoặc tiền mừng có cách xử lý khác. Hạn mức 8 triệu yên không tự quyết định quyền khấu trừ thuế tiêu dùng. ⑤ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6463, xử lý quà biếu và chi phí tiếp khách.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.
Nguồn tham khảo
Đối chiếu ngày 13/10/2026; các trang Tax Answer ghi pháp luật tại 01/04/2026.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5265: phạm vi và cách tính chi phí tiếp khách.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Thông đạt phân loại chi phí tiếp khách, mục 61の4(1)−1, −9, −10.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6463: xử lý thuế tiêu dùng đối với quà biếu và tiếp khách.
Từ vựng chuyên môn
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Chi phí tiếp khách | 交際費等 | kosaihi to |
| Hạn mức khấu trừ cố định | 定額控除限度額 | teigaku kojo gendogaku |
| Nhóm ăn uống giá trị nhỏ | 少額飲食費 | shogaku inshokuhi |
| Nhóm tiếp khách thông thường | 一般交際費 | ippan kosaihi |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
