Đã đăng ký Invoice rồi có huỷ được không?

Doanh thu công ty giảm, không còn muốn sử dụng hoá đơn đủ điều kiện (適格請求書 – Invoice) nữa thì có thể huỷ đăng ký không? Khi nào việc huỷ có hiệu lực và công ty có được miễn thuế tiêu dùng trở lại không?

1. Có thể huỷ đăng ký Invoice, nhưng không có hiệu lực ngay

Xin huỷ đăng ký và thời hạn 15 ngày

Doanh nghiệp có thể xin huỷ đăng ký Invoice bằng cách nộp đơn 適格請求書発行事業者の登録の取消しを求める旨の届出書 cho cơ quan thuế.

Tuy nhiên, đăng ký Invoice không hết hiệu lực ngay khi nộp đơn:

• Nộp đúng hạn: Hết hiệu lực từ ngày đầu kỳ tính thuế (課税期間 – kazei kikan) tiếp theo.
• Nộp quá hạn: Phải chờ đến ngày đầu kỳ tính thuế sau nữa.

Ví dụ: Công ty có năm tài chính từ ngày 01/04 đến 31/03 và muốn ngừng đăng ký Invoice từ 01/04/2027.

• Nộp đơn chậm nhất ngày 17/03/2027: Đúng hạn, đăng ký Invoice hết hiệu lực từ 01/04/2027.
• Nộp đơn ngày 18/03/2027: Quá hạn, đăng ký Invoice chỉ hết hiệu lực từ 01/04/2028, tức là chậm thêm một năm.

Lưu ý: Thời hạn 15 ngày không được tự động gia hạn nếu trùng ngày nghỉ. Mỗi công ty cần xác định thời hạn theo kỳ tính thuế của mình trước khi thông báo ngừng phát hành Invoice cho khách hàng. ①① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (国税庁 – Kokuzeicho) — Q&A Invoice câu 13; No.6629.Đóng

Trường hợp chấm dứt kinh doanh hoặc sáp nhập

Nếu doanh nghiệp chấm dứt kinh doanh hoặc pháp nhân chấm dứt tồn tại do sáp nhập, thời điểm mất hiệu lực sẽ khác:

• Chấm dứt kinh doanh: Đăng ký Invoice mất hiệu lực từ ngày tiếp theo ngày chấm dứt.
• Pháp nhân chấm dứt do sáp nhập: Đăng ký mất hiệu lực ngay ngày pháp nhân chấm dứt tồn tại.

Các trường hợp này cần thực hiện thông báo tương ứng. Cơ quan thuế cũng có thể thu hồi đăng ký theo quy định, chẳng hạn khi doanh nghiệp đã chấm dứt kinh doanh hoặc đăng ký gian dối. ②② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A Invoice câu 14, 16.Đóng

Vì vậy, cần xác định đúng lý do ngừng đăng ký để thực hiện thủ tục phù hợp.

2. Huỷ Invoice chưa chắc được miễn thuế

Biện pháp chuyển tiếp không có nghĩa là tự động được miễn thuế trở lại

Biện pháp chuyển tiếp ở đây áp dụng cho doanh nghiệp trước đó được miễn thuế nhưng đăng ký Invoice để trở thành doanh nghiệp chịu thuế.

Nếu đăng ký Invoice trong kỳ tính thuế không bao gồm ngày 01/10/2023, doanh nghiệp phải tiếp tục chịu thuế trong thời gian bắt buộc theo quy định.

Cụ thể, doanh nghiệp chưa thể quay lại diện miễn thuế cho đến hết kỳ tính thuế có chứa ngày đủ hai năm kể từ ngày đăng ký Invoice.

Điểm cần chú ý: Thời hạn này tính theo cả kỳ tính thuế, không kết thúc ngay vào ngày tròn hai năm.

Ví dụ: Công ty trước đây được miễn thuế, chốt sổ ngày 31/03 và đăng ký Invoice từ ngày 01/07/2024.

• Ngày đủ hai năm kể từ khi đăng ký là 30/06/2026.
• Ngày này nằm trong kỳ tính thuế 01/04/2026–31/03/2027.
• Vì vậy, công ty vẫn chưa thể quay lại diện miễn thuế trong kỳ này, kể cả sau ngày 30/06/2026.

Kỳ sớm nhất có thể được miễn thuế bắt đầu từ 01/04/2027, với điều kiện công ty đã hoàn tất việc huỷ đăng ký Invoice đúng thời hạn và đáp ứng các điều kiện miễn thuế khác. Ngày đủ hai năm và kỳ tính thuế tương ứng cần được chuyên viên kiểm tra theo hồ sơ thực tế. ③③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A Invoice câu 7, chú thích 1.Đóng

Đơn chọn doanh nghiệp chịu thuế không tự huỷ theo Invoice

Nếu công ty từng nộp đơn chọn làm doanh nghiệp chịu thuế (消費税課税事業者選択届出書), việc huỷ Invoice không tự động huỷ lựa chọn này.

Muốn chấm dứt lựa chọn, công ty phải nộp đơn riêng (消費税課税事業者選択不適用届出書), đồng thời kiểm tra thời gian bắt buộc duy trì nghĩa vụ thuế và các tài sản đã mua. ④④ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6501, phần thôi lựa chọn; No.6629.Đóng

Ví dụ: Công ty chốt sổ ngày 31/03, muốn được miễn thuế từ 01/04/2025:

• Đơn huỷ Invoice: Nộp chậm nhất 17/03/2025.
• Đơn thôi lựa chọn chịu thuế: Nộp chậm nhất 31/03/2025.

Hai đơn có thời hạn khác nhau. Nộp đơn huỷ Invoice không thay thế đơn thôi lựa chọn và công ty vẫn phải đáp ứng điều kiện miễn thuế. ⑤⑤ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A Invoice câu 13, phần tham khảo.Đóng

Về chuẩn bị hồ sơ, xem Lần đầu phải nộp thuế tiêu dùng: cần chuẩn bị gì trước quyết toán?

3. Chuẩn bị thông tin cho khách hàng và kế toán

Sau khi huỷ đăng ký Invoice có hiệu lực, doanh nghiệp không còn được phát hành hoá đơn đủ điều kiện (適格請求書). Tuy nhiên, khách hàng không nhất thiết mất toàn bộ quyền khấu trừ thuế tiêu dùng, vì vẫn có các quy định chuyển tiếp và ngoại lệ nếu đáp ứng điều kiện. ⑥⑥ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6498.Đóng

Trước khi thay đổi, doanh nghiệp cần kiểm tra hợp đồng, yêu cầu chứng từ của khách hàng và mẫu hoá đơn đang sử dụng.

Ví dụ: Công ty được xác nhận hết hiệu lực đăng ký Invoice từ ngày 01/04/2027.

• Giao dịch ngày 31/03/2027: Công ty vẫn có thể phát hành Invoice nếu đáp ứng điều kiện.
• Giao dịch từ 01/04/2027: Doanh nghiệp không còn được phát hành Invoice hợp lệ.

Doanh nghiệp nên thông báo trước thời điểm thay đổi để khách hàng chủ động xử lý chứng từ và kế toán. Hoá đơn phát hành sau khi hết hiệu lực không được trình bày khiến khách hiểu nhầm là Invoice hợp lệ.

Việc điều chỉnh giá bán hoặc hợp đồng cần được trao đổi riêng với đối tác. Huỷ Invoice không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp bắt buộc phải giảm giá.

Trước khi huỷ đăng ký, doanh nghiệp nên chuẩn bị thông tin về ngày đăng ký, kỳ tính thuế, doanh thu các kỳ liên quan, các đơn thuế đã nộp và tài sản đã mua để kiểm tra điều kiện áp dụng.

ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.

LIÊN HỆ ATTO

Nguồn tham khảo

Đối chiếu nguyên văn ngày 09/10/2026.

• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A Invoice câu 13: thôi đăng ký.
• Q&A Invoice câu 14: chấm dứt kinh doanh hoặc sáp nhập.
• Q&A Invoice câu 16: thu hồi đăng ký.
• Q&A Invoice câu 7: đăng ký theo biện pháp chuyển tiếp.
• No.6501 Miễn thuế và các trường hợp không được miễn.
• No.6629 Các đơn và hạn nộp.
• No.6498 Chế độ Invoice.

Từ vựng chuyên môn

Bảng này để tra nhanh và để copy chữ Hán khi cần hỏi lại chuyên gia.