Nhiều người cho rằng công ty mới thành lập tại Nhật sẽ được miễn thuế tiêu dùng trong hai kỳ đầu. Tuy nhiên, công ty có thể phải nộp thuế ngay từ kỳ đầu tiên, tùy thuộc vào vốn điều lệ, việc đăng ký Invoice và các điều kiện pháp lý khác. Ngay cả khi kỳ đầu được miễn, công ty vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế từ kỳ thứ hai.
Trả lời nhanh
Công ty mới thành lập không mặc nhiên được miễn thuế tiêu dùng trong hai kỳ đầu. Công ty cần kiểm tra kỳ cơ sở (基準期間), thông thường là hai kỳ trước đối với công ty có kỳ kế toán một năm, cùng các điều kiện về vốn điều lệ, đăng ký Invoice và những trường hợp đặc biệt khác.
Từ kỳ thứ hai, cần xét thêm kỳ xác định (特定期間), thông thường là 6 tháng đầu kỳ kế toán liền trước. Hai tiêu chí cần kiểm tra là doanh thu chịu thuế và tổng tiền lương thực tế đã trả, cùng ngưỡng 10 triệu yên. Công ty đủ điều kiện có thể lựa chọn xét theo tiền lương, vì vậy doanh thu vượt ngưỡng chưa chắc đã phải nộp thuế từ kỳ thứ hai.
Bài liên quan trên ATTO
1. Công ty mới thành lập có được miễn thuế tiêu dùng không?
Có thể được miễn, nhưng không phải trong mọi trường hợp.
Thông thường, công ty mới thành lập chưa có kỳ cơ sở (基準期間) nên có thể được miễn thuế tiêu dùng trong kỳ đầu tiên.
Tuy nhiên, nếu vốn điều lệ từ 10 triệu yên trở lên tại thời điểm bắt đầu kỳ tính thuế, đã đăng ký Invoice có hiệu lực hoặc thuộc các trường hợp đặc biệt khác, công ty vẫn có thể phải nộp thuế ngay từ kỳ đầu.
Đối với kỳ thứ hai, ngoài các điều kiện trên, công ty còn phải kiểm tra kỳ xác định (特定期間) nếu có.
Vì vậy, không nên mặc định công ty mới thành lập được miễn thuế tiêu dùng trong cả hai kỳ đầu. ① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6501, No.6503.
2. Vì sao có thể phải nộp thuế ngay từ kỳ thứ hai?
Kỳ xác định và hai tiêu chí lựa chọn
Kỳ xác định (特定期間) thông thường là 6 tháng đầu của kỳ kế toán liền trước.
Khi xét kỳ xác định, công ty đủ điều kiện có thể lựa chọn một trong hai tiêu chí:
- Doanh thu chịu thuế: Có vượt 10 triệu yên trong kỳ xác định không?
- Tổng tiền lương thực tế đã trả: Có vượt 10 triệu yên trong kỳ xác định không?
Nếu doanh thu chịu thuế vượt 10 triệu yên nhưng tổng tiền lương đã trả không vượt ngưỡng này, công ty đủ điều kiện lựa chọn tiêu chí tiền lương vẫn có thể được miễn thuế ở kỳ tiếp theo.
Ví dụ bằng số
Ví dụ giả định:
Công ty A thành lập tháng 4/2025, vốn điều lệ 5 triệu yên, kỳ kế toán đầu tiên kéo dài 12 tháng, không đăng ký Invoice và không thuộc các trường hợp đặc biệt khác.
| Chỉ tiêu trong 6 tháng đầu | Số tiền |
|---|---|
| Doanh thu chịu thuế | 12 triệu yên |
| Tổng tiền lương thực tế đã trả | 8 triệu yên |
Kết quả:
- Kỳ đầu tiên: Công ty được miễn thuế tiêu dùng theo các giả định trên.
- Kỳ thứ hai: Mặc dù doanh thu vượt 10 triệu yên, công ty vẫn có thể được miễn thuế nếu lựa chọn xét theo tiền lương, vì tổng tiền lương thực tế đã trả chỉ là 8 triệu yên.
Ngược lại, nếu cả doanh thu chịu thuế và tiền lương thực tế đã trả đều vượt 10 triệu yên, công ty có thể phải nộp thuế từ kỳ thứ hai.
Lưu ý: Việc xác định còn phụ thuộc vào độ dài kỳ kế toán, điều kiện lựa chọn tiêu chí tiền lương và các quy định đặc biệt khác. ② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6501, mục kỳ xác định; hỏi đáp 特定期間の判定.
3. Những yếu tố nào khác ảnh hưởng tới nghĩa vụ thuế?
- Vốn điều lệ: Nếu công ty chưa có kỳ cơ sở và vốn tại ngày bắt đầu kỳ tính thuế từ 10 triệu yên trở lên, công ty không được miễn thuế theo quy định dành cho công ty mới thành lập. Không áp dụng máy móc quy tắc này cho mọi công ty đã có kỳ cơ sở.
- Đăng ký Invoice: Khi đăng ký Invoice đã có hiệu lực, công ty không được miễn thuế chỉ vì doanh thu thấp. Cần kiểm tra ngày đăng ký có hiệu lực, không chỉ ngày nộp hồ sơ.
- Tiêu chí kỳ xác định: Công ty trong nước đủ điều kiện có thể lựa chọn xét doanh thu chịu thuế hoặc tổng tiền lương thực tế đã trả, không sử dụng tiền lương dự kiến. Với kỳ tính thuế bắt đầu từ 01/10/2024, quyền lựa chọn này không áp dụng cho pháp nhân nước ngoài và cá nhân kinh doanh không cư trú tại Nhật. Công ty thành lập theo pháp luật Nhật Bản vẫn là pháp nhân Nhật, dù chủ sở hữu là người Việt; không xét theo quốc tịch chủ doanh nghiệp.
- Độ dài kỳ kế toán đầu tiên: Nếu kỳ đầu từ 7 tháng trở xuống, thông thường không phát sinh kỳ xác định để xét nghĩa vụ thuế của kỳ thứ hai. Với kỳ đầu ngắn hơn 8 tháng, cần kiểm tra cách xác định thời gian riêng theo lịch kế toán thực tế. ③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6501, No.6503; hỏi đáp 特定期間の判定.
4. Công ty nên kiểm tra gì trước khi quyết toán?
Để tránh xác định sai nghĩa vụ thuế tiêu dùng, công ty nên kiểm tra:
- Vốn điều lệ: Tại ngày bắt đầu kỳ tính thuế có từ 10 triệu yên trở lên không?
- Đăng ký Invoice: Công ty đã đăng ký chưa và có hiệu lực từ ngày nào?
- Doanh thu và tiền lương: Trong 6 tháng đầu kỳ kế toán liền trước, doanh thu chịu thuế và tổng tiền lương thực tế đã trả có vượt 10 triệu yên không? Công ty có đủ điều kiện lựa chọn tiêu chí tiền lương không?
- Thời gian kỳ kế toán đầu tiên: Kỳ đầu có từ 7 tháng trở xuống không? Có thuộc trường hợp cần áp dụng cách xác định kỳ riêng không?
- Hồ sơ cần đối chiếu: Chuẩn bị ngày thành lập, lịch chốt sổ, số liệu kế toán, bảng lương và các thay đổi liên quan để chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi) kiểm tra trước khi quyết toán.
Công ty nên kiểm tra điều kiện thuế tiêu dùng ngay từ khi thành lập và trước mỗi kỳ quyết toán, không chỉ khi doanh thu vượt 10 triệu yên.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.
Nguồn tham khảo
Thông tin cập nhật ngày 08/10/2026.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6501 納税義務の免除
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6503 Công ty chưa có kỳ cơ sở
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Ví dụ hỏi đáp: xác định kỳ xác định (特定期間の判定)
- Căn cứ pháp luật: 消費税法第9条の2, 消費税法施行令第20条の5・第20条の6
Từ vựng chuyên môn
Bảng này để tra nhanh và để copy chữ Hán khi cần hỏi lại chuyên gia.
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Kỳ cơ sở | 基準期間 | kijun kikan |
| Kỳ xác định | 特定期間 | tokutei kikan |
| Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản | 国税庁 | Kokuzeicho |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
