Công ty mua hàng từ nhà cung cấp tại Nhật nhưng hóa đơn không có số đăng ký Invoice. Trước khi xác định có được khấu trừ thuế tiêu dùng hay không, cần kiểm tra bên bán chưa đăng ký Invoice hay đã đăng ký nhưng hóa đơn thiếu thông tin, đồng thời xem xét phương pháp tính thuế và các trường hợp ngoại lệ.
Trả lời nhanh
Invoice là tên gọi tắt của chế độ hóa đơn đủ điều kiện (適格請求書), được áp dụng tại Nhật từ tháng 10/2023. Chỉ công ty đã đăng ký với Cơ quan Thuế mới được phát hành hóa đơn đủ điều kiện, có số đăng ký bắt đầu bằng chữ T.
Nếu mua hàng từ bên bán chưa đăng ký Invoice: Một số khoản mua nhỏ đáp ứng điều kiện vẫn được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào, chỉ cần lưu sổ sách theo quy định. Với các khoản không thuộc diện ngoại lệ, công ty có thể được khấu trừ 70% số thuế tương ứng theo chế độ chuyển tiếp nếu đủ điều kiện, thay cho mức 80% trước ngày 01/10/2026.
Lưu ý: Khấu trừ thuế không đồng nghĩa với hoàn thuế. Khấu trừ là trừ số thuế đầu vào đủ điều kiện khỏi thuế đầu ra, còn số thuế được hoàn phụ thuộc vào kết quả kê khai của cả kỳ. Vì vậy, hóa đơn không có Invoice không có nghĩa công ty chắc chắn phải nộp thêm thuế trong mọi trường hợp.
Bài liên quan trên ATTO
1. Khấu trừ ít hơn nghĩa là nộp thuế nhiều hơn
Theo cách tính thường (原則課税): thuế phải nộp = đầu ra trừ đầu vào đủ điều kiện. Các yếu tố khác giữ nguyên, khấu trừ thấp hơn có thể tăng số phải nộp hoặc giảm số hoàn.
Ví dụ giả định: mua hàng 20.000.000 ¥ (20 triệu yên) chưa thuế, thuế tương ứng 2.000.000 ¥, áp dụng cách tính thường, không thuộc ngoại lệ chỉ cần sổ và đủ điều kiện khấu trừ toàn bộ nếu bên bán đăng ký:
| Nhà cung cấp | Số thuế được khấu trừ |
|---|---|
| Đã đăng ký Invoice | 2.000.000 ¥ — khấu trừ đủ |
| Chưa đăng ký, mua từ 01/10/2023 đến 30/09/2026 | 1.600.000 ¥ (80%) |
| Chưa đăng ký, mua từ 01/10/2026 | 1.400.000 ¥ (70%) |
Giả định thuế suất 10%, đủ chứng từ, không vượt giới hạn từng nhà cung cấp.
Chênh lệch khấu trừ trong ví dụ là 600.000 ¥ (0,6 triệu yên); chênh lệch giữa hai tỷ lệ tại mốc 01/10/2026 là 200.000 ¥. Không dùng số này để kết luận khoản phải nộp của công ty thật. ① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A câu 113; No.6496.
2. Từ 01/10/2026 tỷ lệ khấu trừ giảm còn 70%
Chế độ chuyển tiếp giảm dần theo từng giai đoạn rồi kết thúc:
| Thời gian mua hàng | Khấu trừ được |
|---|---|
| 01/10/2023 – 30/09/2026 | 80% |
| 01/10/2026 – 30/09/2028 | 70% ← đang ở giai đoạn này |
| 01/10/2028 – 30/09/2030 | 50% |
| 01/10/2030 – 30/09/2031 | 30% — rồi hết |
Tỷ lệ áp dụng trên số thuế tương ứng với giao dịch, không phải trên tiền hàng.
Ghi sổ và giới hạn theo từng nhà cung cấp
Cần sổ ghi khoản mua thuộc chế độ chuyển tiếp và chứng từ đủ nội dung. Không lấy ngày chuyển tiền thay ngày giao dịch để chọn tỷ lệ.
Còn giới hạn tổng tiền mua trong một năm từ một nhà cung cấp chưa đăng ký — phần vượt không được áp dụng chế độ chuyển tiếp. Giới hạn tính theo giá đã gồm thuế, và vừa hạ từ 1 tỷ yên xuống 100 triệu yên với kỳ tính thuế bắt đầu từ 01/10/2026. Tính theo từng nhà cung cấp, nên theo dõi trong năm, đừng chờ cuối kỳ mới cộng. ② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Hỏi đáp câu 113 (bản sửa 04/2026).
Nếu áp dụng chế độ thuế đơn giản (簡易課税制度), xem Công ty sắp phải nộp thuế tiêu dùng: nên chọn cách tính thuế nào?
3. Cách kiểm tra nhà cung cấp đã đăng ký Invoice hay chưa
Số đăng ký Invoice gồm chữ T và 13 chữ số. Công ty có thể kiểm tra miễn phí trên website chính thức của Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản.
Bước 1: Xác định số đăng ký của nhà cung cấp
- Nếu đã có số Invoice: Truy cập Trang tra cứu Invoice, nhập số đăng ký để kiểm tra tên công ty và tình trạng đăng ký.
- Nếu chưa biết số Invoice: Truy cập Trang tra cứu mã số pháp nhân (法人番号), tìm nhà cung cấp theo tên hoặc địa chỉ để lấy mã số pháp nhân gồm 13 chữ số. Sau đó thêm chữ T vào trước mã số và tra trên trang Invoice.
Bước 2: Kiểm tra kết quả
Nếu số đăng ký xuất hiện, cần đối chiếu tên nhà cung cấp và thời gian đăng ký có hiệu lực tại ngày giao dịch. Nếu không tìm thấy, chưa thể kết luận ngay nhà cung cấp chưa đăng ký Invoice; cần xác nhận lại mã số và thông tin với bên bán.
Khi nhà cung cấp huỷ đăng ký hoặc hoá đơn thiếu thông tin
Lưu ý: Nhà cung cấp có thể xin hủy đăng ký Invoice. Theo quy định về thời hạn nộp thông báo, thông thường phải nộp chậm nhất 15 ngày trước ngày đầu kỳ tính thuế muốn chấm dứt tư cách; nộp muộn có thể khiến hiệu lực chuyển sang kỳ tiếp theo.
Trường hợp bên bán đã đăng ký nhưng hóa đơn thiếu thông tin: Công ty nên yêu cầu bên bán cấp hóa đơn sửa đúng, hoặc lập bảng kê mua vào (仕入明細書) có đầy đủ thông tin theo quy định, gồm tên các bên, số đăng ký, ngày giao dịch, nội dung, giá trị và thuế theo từng thuế suất. Bảng kê phải được bên bán xác nhận và lưu cùng sổ sách. Chỉ bổ sung số đăng ký Invoice vào hóa đơn là chưa đủ. ③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A câu 87, 92; No.6496, No.6629.
4. Cần làm gì trước khi mua hàng?
- Hỏi số đăng ký Invoice ngay khi nhận báo giá: biết tình trạng đăng ký của nhà cung cấp để có cơ sở thương lượng giá trước khi mua.
- Kiểm tra nội dung hoá đơn: đối chiếu các thông tin bắt buộc, đặc biệt là số đăng ký Invoice của bên bán và số thuế tiêu dùng theo từng mức thuế suất.
- Xác nhận với kế toán hoặc chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi): kiểm tra điều kiện khấu trừ áp dụng cho giao dịch. ATTO cung cấp thông tin quy định chung, không thay thế việc đánh giá thuế cho từng trường hợp cụ thể.
Ngoại lệ cho khoản mua nhỏ
Công ty có doanh thu chịu thuế của kỳ cơ sở không quá 100 triệu yên hoặc kỳ xác định không quá 50 triệu yên, khi mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế trong nước với giá trị dưới 10.000 yên/giao dịch (đã gồm thuế), có thể được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào chỉ bằng việc lưu sổ sách đầy đủ, kể cả khi bên bán chưa đăng ký Invoice. Quy định này áp dụng từ 01/10/2023 đến 30/09/2029. Không được thay tiêu chí doanh thu bằng tiền lương và không bắt buộc ghi riêng nội dung "áp dụng ngoại lệ khoản nhỏ" trong sổ.
Chi phí đi phương tiện công cộng hoặc mua qua máy bán hàng tự động dưới 30.000 yên (gồm thuế), công tác phí thông thường cần thiết, vé được thu lại có đủ nội dung và một số giao dịch đặc thù có thể chỉ cần lưu sổ sách. Tuy nhiên, mỗi trường hợp có điều kiện áp dụng riêng và cần kiểm tra trước khi khấu trừ. ④ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6496; Q&A câu 111.
Tóm tắt
- Hoá đơn không có số Invoice cần được kiểm tra nguyên nhân: bên bán chưa đăng ký và bên bán đã đăng ký nhưng chứng từ thiếu thông tin cần cách xử lý khác nhau.
- Mức khấu trừ phụ thuộc vào cách tính thuế và điều kiện của khoản mua: xem xét ngoại lệ chỉ cần sổ sách; nếu áp dụng chế độ chuyển tiếp, kiểm tra tỷ lệ theo thời điểm giao dịch, chứng từ và giới hạn từng nhà cung cấp.
- Số khấu trừ của một giao dịch chưa cho biết công ty phải nộp hay được hoàn bao nhiêu: kết quả đó được xác định khi kê khai cả kỳ.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.
Nguồn tham khảo
Cập nhật 08/10/2026. Trang nguồn ghi hiệu lực pháp luật tại 01/04/2026.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — Q&A câu 113 (bản sửa 04/2026): chế độ chuyển tiếp và giới hạn tổng tiền mua
- Q&A câu 87 — Nội dung bảng kê mua vào
- Q&A câu 92 — Chứng từ có sai sót
- Q&A câu 111 — Ngoại lệ khoản nhỏ
- No.6505 — Chế độ thuế đơn giản
- No.6629 — Các loại đơn
- No.6496 — Sổ sách và hoá đơn phải lưu để khấu trừ thuế mua vào
- No.6498 — Chế độ hoá đơn đủ điều kiện
- No.6625 — Nội dung phải ghi trên hoá đơn đủ điều kiện
- Trang công bố doanh nghiệp đã đăng ký
- Căn cứ pháp luật: 28年改正法附則52・53, 消法30・57の4, 消令49・50
Từ vựng chuyên môn
Bảng này để tra nhanh và để copy chữ Hán khi cần hỏi lại chuyên gia.
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Chế độ chuyển tiếp | 経過措置 | keika sochi |
| Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản | 国税庁 | Kokuzeicho |
| Văn phòng thuế (cơ quan thuế quốc gia tại địa phương) | 税務署 | Zeimusho |
| Hoá đơn đủ điều kiện | 適格請求書 | tekikaku seikyusho |
| Cách tính thường | 原則課税 | gensoku kazei |
| Kỳ tính thuế | 課税期間 | kazei kikan |
| Chế độ thuế đơn giản | 簡易課税制度 | kan-i kazei seido |
| Bảng kê mua vào | 仕入明細書 | shiire meisaisho |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
| Kỳ cơ sở | 基準期間 | kijun kikan |
| Kỳ xác định | 特定期間 | tokutei kikan |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
