Công ty mới thành lập ở Nhật: hồ sơ thuế gì, nộp ở đâu, hạn khi nào?

Công ty vừa đăng ký thành lập xong, đã có giấy chứng nhận đăng ký pháp nhân trong tay. Nhưng vẫn chưa rõ sau đó cần nộp thông báo gì cho cơ quan thuế, nộp ở đâu và trong bao lâu.

1. Những hồ sơ thuế cần nộp sau khi thành lập

Bảng dưới đây dành cho công ty thông thường có trụ sở chính tại Nhật. Nơi nộp và ngày bắt đầu tính hạn khác nhau giữa các thủ tục. ①① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (国税庁) — No.5100, mục 法人設立届出書; Cục Thuế Thủ đô Tokyo (東京都主税局) — 法人設立・設置届出書の記載要領, đoạn đầu về nơi nộp và thời hạn; tỉnh Kanagawa — 県税Q&A 法人県民税・事業税, câu hỏi 1.Đóng

Trong 23 quận Tokyo, phần thông báo thuế địa phương nộp cho cơ quan thuế Tokyo, không nộp thêm một bản cho quận. Thuế cư trú pháp nhân phần thành phố/quận được thu dưới dạng thuế Tokyo tại khu vực này. Ngoài 23 quận, công ty còn cần thông báo cho thành phố/thị trấn/làng nơi đặt cơ sở. Chẳng hạn, hồ sơ thành lập ở Hachioji có một thủ tục riêng tại thành phố, bên cạnh phần nộp cho Tokyo. ②② Căn cứ: Cục Thuế Thủ đô Tokyo — 税金一般, ghi chú về 市町村民税（法人） trong 23 quận; thành phố Hachioji — 法人市民税の各種届出について, đoạn mở đầu và mục 届出内容と必要書類について.Đóng

Thông báo thành lập gửi cơ quan thuế quốc gia kèm bản sao điều lệ hoặc tài liệu tương ứng; có thể nộp qua e-Tax hoặc bằng giấy. Với bản gửi Tokyo, cần bản sao điều lệ. Từ 01/04/2026, bản gửi Tokyo không còn phải kèm giấy chứng nhận nội dung đăng ký pháp nhân (登記事項証明書). Quy định này không tự áp dụng cho hồ sơ nộp tại thành phố: cần kiểm giấy tờ kèm của từng nơi. ③③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5100, tài liệu kèm và cách nộp trong mục 法人設立届出書; Cục Thuế Thủ đô Tokyo — 『法人設立・設置届出書』『異動届出書』届出方法・添付書類について, dòng thành lập tại Tokyo và ghi chú cuối trang.Đóng

2. Thời hạn đăng ký áp dụng chế độ khai thuế xanh trong năm đầu tiên

Kỳ đầu ngắn có thể làm hạn nộp đơn đến sớm hơn ba tháng. Hãy đối chiếu ngày đăng ký thành lập với ngày kết thúc kỳ đầu trước khi chờ tới quyết toán.

Ví dụ bằng ngày (số giả định, chỉ để thấy cách tính):

Bảng minh họa phép tính ngày liền trước; khi ngày đó rơi vào ngày nghỉ thuộc quy định, cần kiểm hạn sau điều chỉnh ngày nghỉ. Khai xanh là chế độ phải được chấp thuận; lỡ hạn xin áp dụng cho kỳ đầu thì việc được chấp thuận ở kỳ sau không tự giúp chuyển khoản lỗ kỳ đầu theo chế độ này. Hãy gửi ngày thành lập, kỳ đầu và bản đơn đã nộp cho chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi) để kiểm kỳ được áp dụng. ④④ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — C1-19, mục 提出時期, trường hợp 1 và 5; No.5100, chú thích ngày nghỉ về hạn nộp; No.5762, mục 繰越控除をする法人等.Đóng

3. Những hồ sơ cần kiểm thêm và lưu ý sau khi nộp

Các hồ sơ dưới đây phụ thuộc hoạt động và lựa chọn thuế của công ty:

• Có xử lý trả lương: kiểm thông báo mở cơ sở trả lương (給与支払事務所等の開設届出書), nộp cho cơ quan thuế quốc gia quản lý địa điểm cơ sở trả lương trong một tháng từ ngày mở cơ sở đó. Khoản trả cho giám đốc cũng cần đưa vào phần rà soát; chưa tuyển nhân viên không có nghĩa không có việc thuế về tiền lương.
• Có hàng tồn kho hoặc tài sản khấu hao: kiểm thông báo phương pháp định giá hàng tồn kho và phương pháp khấu hao. Hạn thông thường là hạn nộp tờ khai quyết toán kỳ đầu; nếu có tờ khai giữa kỳ theo quyết toán tạm thời thì cần kiểm hạn đó.
• Thuế tiêu dùng và Invoice: kiểm theo vốn, giao dịch, tình trạng chịu thuế và đăng ký của công ty. Không coi việc đã nộp thông báo thành lập là hoàn tất cả phần thuế tiêu dùng. ⑤⑤ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.2502, mục 源泉徴収義務者となる者, hai đoạn cuối; No.5100, mục 必要に応じて提出する書類; C1-25 và C1-33, mục 提出時期; No.6629, mục 概要 về các thông báo thuế tiêu dùng.Đóng

Sau khi nộp, công ty giữ bản hồ sơ đã gửi và thông tin tiếp nhận, xác nhận thủ tục nào còn thiếu với từng nơi nhận. Nếu đơn vị hỗ trợ thành lập đã làm thủ tục thuế, hãy xin danh sách thực tế đã nộp thay vì chỉ dựa vào thông báo “đăng ký công ty đã xong”.

ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện.

LIÊN HỆ ATTO

Nguồn tham khảo

• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5100: 新設法人の届出書類.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — C1-19: 青色申告書の承認の申請.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5762: 青色申告書を提出した事業年度の欠損金の繰越控除.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.2502: 源泉徴収義務者とは.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.6629: 消費税の各種届出書.
• Cục Thuế Thủ đô Tokyo — 法人設立・設置届出書の記載要領.
• Cục Thuế Thủ đô Tokyo — 届出方法・添付書類について.
• Cục Thuế Thủ đô Tokyo — 税金一般.
• Tỉnh Kanagawa — 県税Q&A 法人県民税・事業税.
• Thành phố Hachioji — 法人市民税の各種届出について.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — C1-25: 棚卸資産の評価方法の届出.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — C1-33: 減価償却資産の償却方法の届出.

Từ vựng chuyên môn