Doanh nghiệp muốn tăng lương giám đốc khi công việc nhiều hơn, hoặc giảm lương vì hoạt động kinh doanh khó khăn.
Trước khi đổi lương, cần trao đổi gì với chuyên viên thuế?
Trả lời nhanh
Hãy gửi kỳ kế toán, loại lương đang trả, mức dự kiến, lý do đổi, ngày quyết định và các lần đã thanh toán cho chuyên viên thuế (税理士 – Zeirishi) trước khi cập nhật bảng lương. Việc công ty đã chi tiền chưa chứng minh khoản đó được trừ khi tính thuế.
1. Trước khi đổi lương, cần gửi chuyên viên thuế những gì?
Chuẩn bị một bộ thông tin ngắn gồm:
- Điều lệ và quyết định về lương đang áp dụng.
- Ngày đầu/cuối kỳ kế toán, bảng lương từng tháng và chứng từ thanh toán.
- Mức mới dự kiến, ngày quyết định, ngày bắt đầu áp dụng, lý do và tài liệu liên quan.
- Thông báo đã nộp nếu có; các lần trả khác số tiền hoặc ngày dự kiến.
Tách số lương trước khấu trừ, thuế/bảo hiểm khấu trừ và số thực nhận để nói rõ “mức mới” là cột nào. Đánh dấu riêng khoản ứng, hoàn chi hoặc trả bổ sung. Đây là danh sách bàn giao thực tế, không phải bộ hồ sơ bắt buộc giống nhau cho mọi công ty.
Chuyên viên cần xác định khoản lương người quản lý (役員給与) đang thuộc nhóm nào, thời điểm và lý do đổi được xét ra sao, có cần thủ tục thông báo hay không. Các nhóm có điều kiện gồm lương định kỳ đồng mức (定期同額給与), lương xác định trước có thông báo (事前確定届出給与) và lương theo kết quả đáp ứng quy định; phần cao bất hợp lý vẫn có thể bị loại. ① Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (国税庁 – Kokuzeicho) — No.5211, mục 概要.
2. Khi nào công ty được thay đổi lương giám đốc?
Với điều chỉnh thông thường của lương định kỳ đồng mức, mốc chung là trong ba tháng kể từ ngày bắt đầu kỳ kế toán. Công ty được chỉ định gia hạn hạn nộp tờ khai có thể có mốc dài hơn, cần kiểm theo hồ sơ gia hạn.
Ví dụ giả định: Công ty có kỳ kế toán bắt đầu ngày 01/04 và không thuộc trường hợp gia hạn. Khoảng ba tháng đầu kỳ để xét điều chỉnh thông thường là từ 01/04 đến 30/06. Việc quyết định trong khoảng này chưa tự bảo đảm được trừ: các lần trả trước và sau điều chỉnh còn phải đáp ứng điều kiện đồng mức trong từng khoảng tương ứng. ② Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5211, mục 定期同額給与, khoản 2(1) và điều kiện đồng mức trước/sau điều chỉnh.
Ngoài mốc thông thường, có hai ngoại lệ cần kiểm:
- Thay đổi vị trí, nhiệm vụ lớn của người quản lý hoặc hoàn cảnh bất khả kháng tương tự có thể là căn cứ điều chỉnh bất thường.
- Giảm lương do tình hình kinh doanh suy giảm nghiêm trọng có thể được xét; thiếu tiền tạm thời hoặc chỉ không đạt mục tiêu không thuộc lý do này. ③ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5211, mục 定期同額給与, khoản 2(2), 2(3) và chú thích.
3. Tăng lương và giảm lương có gì cần lưu ý?
| Tình huống | Thông tin cần gửi để kiểm |
|---|---|
| Muốn tăng lương | Mức hiện tại/mức mới, ngày quyết định và ngày trả, lý do hoặc nhiệm vụ thay đổi. Kiểm mốc điều chỉnh và mức lương; không chỉ hỏi tổng chi phí tăng bao nhiêu. |
| Muốn giảm lương | Lịch dự kiến và lý do giảm. Nếu giảm ngoài mốc thông thường do kinh doanh suy giảm, gửi báo cáo tài chính, dữ liệu kinh doanh và tài liệu liên quan để xét điều kiện thực tế. |
| Đã thay đổi lương | Gửi quyết định và chi tiết từng lần trả thực tế, không chỉ tổng cuối năm. Chuyên viên xác định ảnh hưởng đến phần được trừ và thủ tục còn cần làm. |
Ngày họp quyết định và ngày lần đầu trả mức mới có thể khác nhau. Gửi cả hai ngày để người soát kiểm đúng việc điều chỉnh; đừng chỉ dựa vào một giao dịch ngân hàng. ④ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — 質疑応答事例, 定期給与の額を改定した場合の損金不算入額（定期同額給与）, 【回答要旨】và phần (理由) về cách chia kỳ theo lần trả đầu sau khi đổi.
Một lần tăng không thuộc diện được công nhận không làm mất toàn bộ phần lương được trừ — chỉ phần tăng thêm không đúng điều kiện bị loại, phần mức cũ vẫn được trừ như bình thường.
4. Những trường hợp cần kiểm tra thêm
Nếu có khoản lương xác định trước đã thông báo, gửi bản thông báo, quyết định và lịch trả để kiểm số tiền, ngày thực hiện và thủ tục thay đổi. Không chỉ sửa bảng lương; phần này có điều kiện và thời hạn riêng cần chuyên viên xác nhận. ⑤ Căn cứ: Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5211, mục 事前確定届出給与に関する届出期限, khoản 3; thủ tục C1-23, 事前確定届出給与に関する届出.
Nếu có lương hưu, cổ phiếu hoặc khoản trả cho công việc của người quản lý kiêm nhân viên, ghi riêng để chuyên viên xác định phạm vi. Sau trao đổi, lưu nội dung đã xác nhận và các thông tin còn thiếu trước khi cập nhật dữ liệu vận hành.
ATTO hỗ trợ tập hợp, lưu trữ và đối chiếu chứng từ, nhập dữ liệu kế toán. Việc xác định thuế, lập hồ sơ theo phán đoán thuế và đại diện khai do chuyên viên thuế (税理士) thực hiện. Không dùng bài này để chọn mức lương nhằm giảm thuế.
Nguồn tham khảo
Đối chiếu ngày 12/10/2026.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — No.5211: 役員に対する給与（平成29年4月1日以後支給決議分）.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — 質疑応答事例: 定期給与の額を改定した場合の損金不算入額（定期同額給与）, bản 01/08/2025.
- Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản — C1-23: 事前確定届出給与に関する届出.
Từ vựng chuyên môn
| Tiếng Việt | Chữ Hán | Cách đọc |
|---|---|---|
| Lương người quản lý | 役員給与 | yakuin kyuyo |
| Lương định kỳ đồng mức | 定期同額給与 | teiki dogaku kyuyo |
| Lương xác định trước có thông báo | 事前確定届出給与 | jizen kakutei todokede kyuyo |
| Chuyên viên thuế | 税理士 | Zeirishi |
| Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản | 国税庁 | Kokuzeicho |
ATTO
Đối tác hỗ trợ pháp lý, đầu tư và phát triển doanh nghiệp tại Nhật Bản
Visa & tư cách lưu trú · Đầu tư & thành lập doanh nghiệp · Kế toán & Thuế · Vận hành doanh nghiệp & Back Office · Giới thiệu nhân sự · Kỹ năng đặc định · Kết nối đối tác kinh doanh
Các nghiệp vụ chuyên môn độc quyền được thực hiện bởi chuyên gia có tư cách hành nghề: luật sư hành chính (Gyoseishoshi), chuyên viên thuế (Zeirishi), luật sư tư pháp (Shihoshoshi), chuyên viên lao động và bảo hiểm (Sharoushi).
Liên hệ ATTO để được tư vấn ban đầu miễn phí và kết nối chuyên gia phù hợp →
